+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Как заполнить 6 ндфл по нескольким октмо

Налоговики, проанализировав сданные расчеты 6-НДФЛ, сообщают, что организации и ИП чаще всего допускают такие ошибки: неверно заполняют даты удержания налога, фактического получения дохода, перечисления налога, завышают количество физлиц, получивших доходы, указывают свое наименование с некорректной длиной символо в сайт ФНС России. Все ошибки рассматривать не будем. Здесь мы разберем некоторые новые разъяснения ФНС о заполнении расчета 6-НДФЛ, а также ответим на вопросы читателей, поступившие к нам в редакцию. Разумеется, новое разъяснение ФНС более логично.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример заполнения 6 НДФЛ

Сдача отчетности 6-НДФЛ при смене юридического адреса

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ , представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента обособленного подразделения налогового агента , о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога п.

В соответствии с п. Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев года следует представить не позднее 31 октября года. Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:. Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган код выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения рис. В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента. По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т. В поле Предоставляется в налоговый орган код указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Для структурных подразделений организаций которые не выделены на отдельный баланс указываются в справочнике Подразделения раздел Настройка — Подразделения. Остальные показатели наименование налогового агента, телефон, Ф.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную не выделены желтым цветом , это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить кнопка Еще — Обновить. В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета по умолчанию это текущая дата компьютера.

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога как в нашем примере за исключением строк — рис.

В строки включаются данные за налоговый отчетный период по дате фактического получения дохода ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда код дохода , — это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий — дата выплаты. По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход как и для справок по форме 2-НДФЛ.

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в сентябре года, но выплаченное в октябре года, будет отражаться в разделе 1 расчета за год. В расчет за 9 месяцев года данное пособие не попадет.

Так как дата фактического получения для этого дохода — это дата выплаты. На рис. Поэтому по строке указывается сумма начисленного дохода, а по строке — сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк — Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки — , для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в ячейке по кнопке Расшифровать. Общую сумму удержанного за период налога можно получить с помощью отчета Проверка разд.

Обратите внимание! Раздел 2 заполняется по сроку перечисления налога: на какой отчетный квартал приходится срок перечисления удержанного налога строка , в расчет за такой период и должна включиться операция.

Например, заработная плата за сентябрь года выплачена в последний рабочий день месяца В такой ситуации заработная плата за сентябрь будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев года и в разделе 2 расчета за год.

В раздел 2 расчета за 9 месяцев года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период письма ФНС от Или, например, пособие по временной нетрудоспособности начислено в августе года и выплачено вместе с зарплатой за август — Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия — последний день месяца, в котором произведена выплата, т.

Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на Следовательно, эта операция не отражается в разделе 2 расчета за 9 месяцев года. Она будет отражена в разделе 2 за год. Однако, так как дата получения дохода по этой операции — Натуральные доходы, с которых налог не был удержан, отражаются в разделе 2 по дате получения дохода.

При получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных кредитных средств, датой фактического получения дохода признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные кредитные средства.

В программе расчет суммы к удержанию в счет погашения займа, материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных кредитных средств, и НДФЛ с материальной выгоды производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов закладка Займы. Дата получения дохода в виде материальной выгоды определяется как последнее число месяца начисления документа Начисление зарплаты и взносов. Датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, которая входит в систему оплаты труда, является последний день месяца, за который она начислена см.

Для такой премии соответствует код вида дохода — Для этого в программе необходимо для кода дохода установить флажок Соответствует оплате труда , а в форме вида начисления выбрать категорию дохода — Оплата труда. Если выбрать категорию дохода Прочие доходы от трудовой деятельности , дата получения дохода в конечном итоге будет учитываться по дате выплаты премии. Датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ в виде командировочных расходов суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки.

В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода — Ведомость в банк , Ведомость в кассу , Ведомость через раздатчика , Ведомость на счета. Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой, указанной в поле Дата выплаты рис.

Согласно контрольным соотношениям показателей формы расчета письмо ФНС от Причем сверяется не сумма, а дата. Организации придется уплатить пени и штрафы за несвоевременное перечисление налога. В программе для анализа нарушения срока уплаты налога можно воспользоваться отчетом Контроль сроков уплаты НДФЛ раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам. Отчет показывает суммы удержанного налога не на дату удержания, а на дату крайнего срока перечисления.

Это позволяет сформировать отчет так, чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо означало бы просроченный платеж. Организация может выплачивать доходы физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации.

В частности, доходы могут выплачиваться бывшим сотрудникам и акционерам совладельцам организации. В этих случаях у организации может возникнуть обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Непосредственно выплата сумм прочих доходов в программе не регистрируется, фиксируется только сумма дохода, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ для отражения в отчетности.

При проведении документов, которыми регистрируются такие доходы Выплата бывшим сотрудникам , Регистрация прочих доходов , Дивиденды , сразу фиксируются суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Датой фактического получения дохода, равно как и датой удержания налога, считается дата выплаты, указанная в документе.

Сведения о фактически полученных доходах и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога , суммируются и указываются в одном блоке строк — Если не совпадает хотя бы одна из дат, доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, т. Например, в один день были выплачены материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности.

Строки — заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога. В раздел 2 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк — В программе с помощью отчета Проверка разд.

Отчет сверяет данные учета с разделом 2 и контролирует сроки уплаты налога. По просьбам пользователей в раздел добавлены справочные поля, в которых указываются итоговые суммы показателей строк и Последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом. День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ.

Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме. Доход в виде оплаты труда в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца.

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Российские организации, имеющие обособленные подразделения, в отношении доходов, полученных работниками обособленных подразделений организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленными подразделениями, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений.

Организация, имеющая обособленные подразделения, должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если они состоят на учете в одном налоговом органе письмо ФНС России от Организация, имеющая обособленные подразделения в одном муниципальном образовании т.

Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, в отношении доходов, полученных работниками по месту нахождения организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным по месту нахождения организации, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

В отношении доходов, полученных работниками обособленных подразделений организации, а также физлицами по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленными подразделениями, эти организации вправе выбрать, в какой налоговый орган представлять информацию — по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту учета организации по соответствующему обособленному подразделению отдельно по каждому обособленному подразделению. Обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета месту жительства расчета по форме 6-НДФЛ у индивидуального предпринимателя возникает в случае, если он в соответствии со статьей и пунктом 2 статьи В случае ликвидации реорганизации организация представляет расчет в налоговый орган по месту своего учета за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации закрытия данной организации Письмо ФНС России от В случае ликвидации закрытии обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, представляет расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников данного обособленного подразделения в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо по месту учета ликвидируемого закрываемого обособленного подразделения за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации закрытия обособленного подразделения Письмо ФНС России от Расчет по форме 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по установленным форматам.

При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять расчет на бумажных носителях. Перед передачей расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган рекомендуется проверить его на наличие ошибок. Для этого следует воспользоваться кнопкой Проверка — Проверить контрольные соотношения. После нажатия кнопки выводится результат проверки контрольных соотношений показателей. Если контрольные соотношения выполняются, то выдается сообщение об отсутствии ошибок.

При необходимости можно открыть форму для просмотра результатов проверки. При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей, которые проверены в отчете 6-НДФЛ сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения рис.

При нажатии на необходимое соотношение показателей выводится расшифровка — откуда взялись эти цифры, как они сложились и т.

6-НДФЛ: инструкция для бухгалтера на все случаи жизни

Давайте рассмотрим пути их решения на конкретном примере. У индивидуального предпринимателя есть два подразделения Магазин 1 и Магазин 2, которые территориально расположены в разных городах, имеющих различный код ОКТМО. Для того, чтобы завести отдельную регистрацию в налоговом органе для Магазина 2, в первую очередь устанавливаем флажок У организации есть филиалы обособленные подразделения см. В данной ситуации это, скорее, формальность, поскольку ни о каких обособленных подразделениях у индивидуального предпринимателя речь не идет. Однако, в программе это единственный способ завести отдельную регистрацию в налоговом органе для подразделения, поэтому флажок придётся поставить.

организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для Как заполнить титульный лист расчета 6-НДФЛ В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования.

Порядок и периодичность сдачи отчета по форме 6-НДФЛ

Уже почти два года бухгалтеры обязаны сдавать в налоговые органы расчет по форме 6-НДФЛ. За этот период специалисты ФНС России выпустили огромное количество разъяснений о том, как правильно заполнить этот расчет. Казалось бы, все спорные моменты решены. Однако, как показывает практика, многие бухгалтеры все равно допускают ошибки. В письме от О том, на какие моменты следует обратить внимание при заполнении и сдаче расчета, — наша тема номера. Срок представления расчета по форме 6-НДФЛ установлен в п. За I квартал, полугодие, девять месяцев налоговый агент должен его сдать в инспекцию по месту своего учета не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. За опоздание грозит ответственность по п. Из дословного прочтения п.

Какой ОКТМО указывать в 6-НДФЛ при переводе работника в другое обособленное подразделение

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ , представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента обособленного подразделения налогового агента , о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога п. В соответствии с п. Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев года следует представить не позднее 31 октября года. Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета. Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме.

Ее всем работодателям нужно сдавать помимо привычных ежегодных справок 2-НДФЛ.

Корректировка 6-НДФЛ за 2016 год

Уточненный расчет 6 НДФЛ. Как сделать корректировку 6-НДФЛ. Корректировка декларации по НДС. Об исчисленном и удержанном в г. Так, первичный расчет вообще не будет принят, если на титульном листе будут указаны неверные реквизиты налогового агента ИНН, наименование, Ф.

Заполнение 6-НДФЛ за полугодие 2018

Это когда сотрудника переводят из одного подразделения организации в другое, а они зарегистрированы на территориях, относящихся к различным кодам ОКТМО. Об этом идёт речь в нашей консультации на примере нескольких ситуаций. Ниже в таблице мы собрали комментарии чиновников про заполнение 6-ндфл при переводе в другое обособленное подразделение того или иного сотрудника. В январе же он подает заявление на отпуск с Затем с В январе он подает заявление на отпуск с

В данном случае следует сдать 2 расчета по форме 6-НДФЛ в налоговую Нужно ли дробить отчет по старому и по новому ОКТМО? Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы.

Сдача 6-НДФЛ обязательна для налоговых агентов. Данная процедура характеризуется большим количеством нюансов. Изучим их.

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ - документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие года представляется не позднее 31 июля года. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:. Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов рис.

Наша организация сменила юридический адрес 6 июня года.

Отражаем номер корректировки - 0, период и дату заполнения. Они необязательно должны иметь коммуникации для постоянного проживания: отопление, электричество, отдельную кухню и санузел.

Довольно часто при безналичном расчете на телефон приходят смс-уведомления о списании денежных средств, и это служит дополнительным доказательством совершения покупки, если был утерян чек.

Предоставить их должен как сам собственник, так и некоторые обслуживающие недвижимость органы, такие как управляющая организация. Следовательно, пострадавший обращается в суд с заявлением и собранными документами (чеками и т. О том, как расторгнуть договор дарения по соглашению сторон или в судебном порядке, читайте в нашей статье.

Военнослужащий привлекается к дисциплинарной ответственности только за тот дисциплинарный проступок, в отношении которого установлена его вина.

Арест означает, что собственник не успел в установленное время погасить долги. Понятно, что заключение специалиста по сравнению с заключением эксперта будет более кратким, так как в заключении специалиста может полностью отсутствовать исследовательская часть, поскольку специалист никаких исследований объекта не проводит.

Если трудовой договор заключен на срок, не превышающий два месяца, то за каждый отработанный месяц работнику предоставляется 2 рабочих дня оплачиваемого отпуска. Основаниями для этого может быть следующее: Беременность невесты.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. kaugarmaso

    Сердечная благодарность за беспредельный подвиг , спасение миллионов жизней.

  2. hindtirtito

    простигосподи сейчас называют светскими львицами)))) Он бизмисмнен,хороший говор, как у беззубой В богатые Вы тоже умираю Мы нет Богатые тоже умираю Дешёвки, не наблюдалось здесь богатых девиц БизМесмен, пастЕльные оттенки...

  3. Аникей

    Друг из Канады интересуется?